در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند بدین معنی که هر چه سازمان بزرگتر باشد این نیاز را بیشتر احساس می کند. به طور خلاصه نترل‌هاي داخلي شامل كليه اقداماتي است كه توسط مديريت براي اطمينان از اجراي صحيح امور و مطابقت آن با مقررات و سياست واحد تجاري صورت مي‌گيرد. كنترل داخلي تنها به حسابداري و معاملات مالي محدود نشده بلكه تمام واحد تجاري و فعاليتهاي آن را در بر مي‌گيرد.
چکیده: 4
تعريف5
1. وضع سازماني8
2. امور مالي : 8
3. كنترل دارائي8
4. حسابرسي داخلي :8
تفاوت كنترلهاي داخلي اداري با كنترلهاي داخلي حسابداري10
كنترلهاي داخلي اداري11
كنترل داخلي حسابداري11
ضرورت ايجاد كنترلهاي داخلي12
تقسيم بندي كنترلهاي داخلي مالي13
1) كنترلهاي سرپرستي14
2) كنترلهاي حفاظتي14
3) تقسيم وظايف14
اصول اساسي كنترلهاي داخلي15
استفاده از كنترلهاي داخلي در حسابرسي17
محدوديت كنترل داخلي18
اتكاي حسابرسان بر كنترلهاي داخلي19
حدود بررسي كنترل داخلي توسط حسابرسان20
مطالعه و تشريح سيستم كنترل داخلي21
1- چرخه فروش و وصول مطالبات21
2- چرخه خريد21
3- چرخه توليد21
4- چرخه حقوق و دستمزد22
5- چرخه تأمين مالي22
منابع اطلاعاتي مربوط به كنترل داخلي22
ارزيابي كنترلهاي داخلي23
پرسشنامه كنترل داخلي24
هدف كنترل24
صورتحسابهاي فروش25
برنامه رسيدگي صندوق و بانك28
طراحي يك سيستم داخلي29
كنترلهاي داخلي وجوه نقد31
سيستم كنترل داخلي دريافت‌هاي نقدي32
سيستم‌هاي استقرار پايانه در محل خرده فروش33
ويژگي‌هاي كنترلي ماشين‌هاي صدور صورتحساب33
وصول مطالعات33
صندوق پستي ويژه34
سيستم كنترل داخلي پرداخت‌هاي نقدي34
الف . پرداخت از طريق حسابجاري در بانك :35
ب . پرداخت از طريق صندوق و صندوق دستي36
كنترلهاي داخلي معاملات فروش و حساب‌هاي دريافتني37
كنترل سفارش مشتريان37
تصويب اعتبار مشتري37
صدور كالا از انبار38
حمل و ارسال كالا38
تهيه صورتحساب38
وصول مطالبات39
حذف مطالبات39
كنترلهاي داخلي اسناد دريافتي39
سيستم كنترل داخلي موجودي‌هاي مواد و كالا40
وظيفه خريد40
وظيفه دريافت كالا40
وظيفه انبار40
وظيفه حمل و ارسال كالا41
سيستم حسابداري صنعتي41
سيستم ثبت دايمي موجودي‌ها42
سيستم كنترل داخلي دارایی های ثابت (اموال، ماشين الات و تجهيزات) 42
سيستم كنترل داخلي حساب‌هاي پرداختني43
سيستم كنترل داخلي بدهي‌هاي بهره دار44
مجوز هيأت مديره44
استفاده از امين مستقل44
پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختي45
سيستم كنترل داخلي حقوق صاحبان سرمايه46
كنترل معاملات سهام سرمايه توسط هيأت مديره46
سيستم كنترل داخلي سود سهام47
كنترل هاي داخلي هزينه هاي پيش پرداخت شده : 47
كنترل داخلي حقوق كاركنان :49
الف . موجود بودن اداره استخدام كه وظيفه افرادي كه مسئول استخدام كارمند وكارگر مي باشند از هم مجزا باشد49
ب . موجود بودن كنترل لازم براي نگهداري ساعات كار كارگران وبراي كارمندان نيز كنترلي مبني بر حضور انان در اداره . 50
ج. محاسبات مربوط به حقوق كارمندان و دستمزد كارگران50
د . پرداخت حقوق كاركنان : 52
منابع و مآخذ55